Deklarations- och avdragsregler

IPS-sparandet är avdragsgillt mot inkomst av tjänst i deklarationen upp till 12 000 kr från och med 2008.

Inkomstskatt

Premier till pensionsförsäkring och inbetalningar till IPS är avdragsgilla inom vissa gränser. När pengarna betalas ut beskattas de som inkomst av tjänst.

Kapitalvinstskatt

Det utgår inte någon skatt på utdelningar eller kapitalvinst inom IPS, jämför med vanligt fondsparande där du måste betala skatt på kapitalvinsten(30 %).

Förmögenhetsskatt

IPS är ej förmögenhetsskattepliktigt.

Avkastningsskatt

På IPS-sparandet utgår årligen en schablonskatt. Underlaget för skatten fastställs genom att det ingående värdet av pensionssparandet den 1 januari varje år multipliceras med den genomsnittliga statslåneräntan för föregående år. Det resultat som erhålls multipliceras därefter med 15 % för pensionsförsäkring. Antag att statslåneräntan fastsälls till 4 %. Den avkastningsskatt som då utgår blir följande: 15 % * 4 % = 0,60 %. Avkastningsskatten dras varje år i december.

Se exempel nedan.
Innehav på IPS-konto 1 januari 2010 50 000 kr. Den genomsnittliga statslåneräntan var 3,10 % för 2009. Skattesatsen är f.n. 15 %. Avkastningsskatten blir då: 3,10% * 15% = 0,465% =ca 0,47%. Avkastningsskatten för 2010 blir: 50 000 kr * 0,47%= 235 kr